Князев, Сиволоцкая и партнёры
Ведём выездную налоговую проверку вместе с вами: от решения о проверке, требований, осмотра и выемки до допросов, акта и обжалования. Работаем в Туле и по всей России.
Выездная налоговая проверка — самый глубокий налоговый контроль. Сопровождение налоговых проверок такого уровня требует не только знания учёта, но и опыта споров. Инспекция изучает не одну декларацию, а всю деятельность компании за несколько лет: договоры, первичные документы, данные бухгалтерского и налогового учета, движение денег по счетам. По итогам проверки организации часто доначисляют налоги, пени и штрафы.
Сопровождение выездной налоговой проверки нужно, чтобы компания прошла этот процесс с минимальными потерями. Юрист контролирует законность действий инспекторов, готовит ответы и документы, защищает ваших сотрудников на допросах и формирует правовую позицию ещё до того, как будет составлен акт.
Камеральная проверка идёт в инспекции по одной декларации. Выездная охватывает все налоги за три года: инспекторы приходят на территорию бизнеса, изымают документы и допрашивают людей. Доначисления по ней обычно в разы выше.
Проверку назначает руководитель налогового органа или его заместитель. Основание — решение о проведении выездной налоговой проверки. В нём указаны проверяемые налоги, период и состав проверяющих. Обычно проверка проходит на территории налогоплательщика. Если у компании нет помещения для работы инспекторов, проверку проводят в инспекции.
ФНС выбирает компании по критериям риска. Выездной проверке часто предшествует предпроверочный анализ, о котором компания может не знать.
Срок проведения выездной налоговой проверки — два месяца. Инспекция может продлить его до четырёх, а в исключительных случаях — до шести месяцев. Кроме того, проверку можно приостановить, например для истребования документов у контрагентов или проведения экспертизы. Глубина — три календарных года, предшествующих году вынесения решения.
Сроки продления и приостановления складываются, поэтому фактически проверка может длиться больше года. Всё это время компания должна отвечать на требования налоговиков и предоставлять документы в установленные сроки.
В ходе проверки инспекторы вправе:
У компании тоже есть права: требовать соблюдения процедуры, получать копии протоколов, давать пояснения и заявлять ходатайства. Наши специалисты следят, чтобы инспекция не вышла за рамки своих полномочий.
Сопровождение выездных налоговых проверок включает работу юриста, который:
Чем раньше подключаются налоговые юристы, тем больше у компании возможностей. Наши эксперты присутствуют при проведении мероприятий и сразу фиксируют нарушения. Многие претензии можно снять ещё в ходе проверки, до составления акта, если вовремя представить документы и пояснения.
Основное внимание инспекция уделяет НДС и налогу на прибыль. По этим налогам доначисления самые крупные, а претензии связаны с вычетами и расходами по сделкам с контрагентами. Налоговики проверяют, реально ли исполнены договоры, есть ли у поставщика ресурсы и деловая цель сделки. Если инспекция посчитает, что компания получила необоснованную налоговую выгоду, она снимет вычеты по НДС и суммы налога на прибыль за весь проверяемый период.
Кроме того, предметом проверки часто становятся раздельный учет, дробление бизнеса между ООО и ИП, НДФЛ и страховые взносы. Юрист заранее оценивает эти участки учёта.
В последний день инспекция составляет справку о проведенной выездной налоговой проверке, затем в течение двух месяцев — акт. Компания подаёт возражения и участвует в рассмотрении материалов. Если претензии неясны, возможны дополнительные мероприятия налогового контроля. Используем каждую стадию, чтобы снизить претензии.
Первые дни после получения решения задают тон всей проверке. Ниже план действий, который мы рекомендуем клиентам. Он подходит и для ООО, и для ИП, и для группы компаний.
Зафиксировать дату получения решения, период и налоги проверки.Результат: понятны сроки и масштаб проверки, назначен ответственный.
Провести экспресс-аудит рисков по проверяемым налогам с юристом.Результат: список уязвимых участков учёта и план действий.
Подготовить ответ на первое требование и сопроводительное письмо.Результат: документы переданы в срок, без лишних материалов.
Подготовить сотрудников к допросам и регламент на случай выемки.Результат: компания готова к мероприятиям проверки.
Не передавайте инспекции документы сверх требования и не давайте письменных пояснений без юриста. Каждая бумага, попавшая в материалы проверки, может стать доказательством в споре.
Проверьте, какие данные уже есть у инспекции по прошлым требованиям, и назначьте одного ответственного за контакты с ФНС. Если материалы налоговой проверки уже начали собирать, свяжитесь с нами в тот же день: предложим план действий на первые недели.
Подключиться к сопровождению можно на любой стадии процесса. От стадии зависит, какие инструменты защиты ещё доступны.
01 · Получено решение о проверкеПроверка только началась, инспекция ещё не запросила документы. Оцениваем риски, готовим план защиты и регламент для сотрудников.
02 · Проверка идётПриходят требования, назначены осмотры и допросы. Отвечаем на требования, участвуем в мероприятиях, контролируем сроки.
03 · Получен актИнспекция изложила претензии и суммы доначислений. Готовим возражения, собираем доказательства, участвуем в рассмотрении.
04 · Вынесено решениеНалоговый орган принял решение о привлечении к ответственности. Подаём апелляционную жалобу в УФНС, затем ведём дело в арбитражном суде.
Если вы не уверены, на какой стадии находится проверка, пришлите полученные документы: решение, требования, справку или акт. По ним юрист за одну консультацию определит стадию, сроки и ближайшие действия, а также ответит на вопросы руководителя и бухгалтерии.
Даже если решение по проверке уже вынесено, шансы есть. Апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган и судебное обжалование позволяют снизить доначисления или добиться отмены решения.
Выездная проверка редко заканчивается без претензий. Суммы доначислений по ней в разы выше, чем по камеральной, потому что инспекция проверяет сразу несколько лет и все налоги.
Помимо доначислений налогов, пени и штрафов есть и другие риски: блокировка счетов, арест имущества, субсидиарная ответственность руководителя. При крупных суммах материалы могут передать в правоохранительные органы. Поэтому защита бизнеса начинается с первого дня проверки, а не после акта.
Сумма штрафа зависит от квалификации нарушения. За неуплату налога штраф составляет 20% от недоимки, а при умысле — 40%. Пени начисляются за каждый день просрочки. Поэтому оспаривание доначислений важно не только по сумме налога: снятие умысла заметно уменьшает итоговую сумму претензий к вашей компании. Вместе с налогом снижаются размер пени и штрафов.
Юридическое сопровождение выездной проверки включает в себя полный набор услуг — от анализа решения о проверке до представления интересов в арбитражном суде. Объём работ согласуем в договоре.
Результат для клиента:
Итог — защита бизнеса на каждом этапе проверки.
Мы также ведём сопровождение камеральных проверок и консультации по налогам. Если по итогам выездной проверки начинается спор, юридическое сопровождение продолжается без смены команды.
Если инспекция запрашивает документы у контрагентов, собираем встречные доказательства по сделкам. Это важно при доначислении налогов по цепочке поставщиков.
Сопровождение выездных налоговых проверок строится по этапам. На каждом этапе вы знаете, что делает юрист и какой результат получите.
Разбор ситуации. Изучаем решение о проверке, требования и учётные данные, оцениваем риски.Результат: понимание масштаба проверки и слабых мест.
Договор и план защиты. Согласуем объём работ, порядок взаимодействия и стратегию.Результат: план действий на весь срок проверки.
Ведение проверки. Отвечаем на требования, участвуем в осмотрах и выемке, контролируем процедуру.Результат: документы переданы в срок, нарушения зафиксированы.
Подготовка к допросам. Готовим руководителей и сотрудников, присутствуем на допросах.Результат: показания не создают новых претензий.
Возражения на акт. Анализируем акт, готовим возражения и доказательную базу. Срок — один месяц с даты получения акта.Результат: часть претензий снимается до решения.
Готовим жалобу в УФНС и ведём дело в суде по инстанциям.Результат: отмена или снижение доначислений.
Сроки этапов зависят от инспекции. Наша задача — быть готовыми к каждому шагу заранее, в том числе к дополнительным мероприятиям налогового контроля после возражений.
Сопровождение выездной проверки — от 150 000 ₽ в месяц, на весь срок проверки. Стоимость сопровождения зависит от масштаба бизнеса и сложности проверки. На цену влияют:
Сопровождение ВНПтребования, мероприятия, консультации, контроль процедуры
от 150 000 ₽/месВозражения на актанализ акта, позиция, доказательства, участие в рассмотрении
от 20 000 ₽Жалоба в УФНСапелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган
от 30 000 ₽Судпредставление интересов в арбитражном суде по инстанциям
от 100 000 ₽В ежемесячную стоимость сопровождения входит работа с требованиями, участие в мероприятиях, консультации руководства и подготовка документов. Возражения на акт и судебное обжалование оцениваются отдельно.
Перед заключением договора проводим консультацию и анализ решения о проверке. После этого называем точную стоимость и состав работ, чтобы вашей компании было понятно, какой бюджет заложить на весь срок проверки.
Многие компании рассчитывают пройти проверку силами бухгалтерии. Бухгалтер знает учёт, но выездная проверка — это не только цифры, а ещё процедура, допросы и доказательства. Сравним два подхода.
| Что | Своими силами | С юристом |
|---|---|---|
| Объём документов | Передают всё, что просят, часто с лишними пояснениями. | Передаём только то, что требует закон, с описью. |
| Допрос сотрудников | Идут без подготовки, дают противоречивые показания. | Готовим заранее, юрист присутствует на допросе. |
| Осмотр и выемка | Документы забирают без описи, нарушения не фиксируют. | Проверяем полномочия и протокол, вносим замечания. |
| Сроки и процедура | Сроки пропускаются, продления не оспариваются. | Контролируем каждый срок и законность продлений. |
| Позиция к акту | Возражения пишут после акта, без доказательств. | Подготовка возражений идёт уже в ходе проверки. |
| Итог | Доначисления и штрафы в максимальном размере. | Снижение или отмена претензий, защита бизнеса. |
Бухгалтерия при этом остаётся ключевым участником. Юрист не заменяет бухгалтера, а работает вместе с ним: бухгалтерия готовит данные учёта и бухгалтерской отчетности, юрист отвечает за процедуру, позицию и доказательства.
Самостоятельная защита рискованна, когда проверке подвергают руководителя лично: ошибка в показаниях на допросе потом почти не исправляется.
Специализация на выездных проверкахНалоговые юристы бюро сопровождают выездные проверки от решения до суда и знают методики инспекторов.
Открытая ценаСтоимость сопровождения от 150 000 ₽ в месяц указана на сайте, объём работ фиксируем в договоре.
Юрист на мероприятияхНаши специалисты лично присутствуют на осмотрах, выемке и допросах, а не консультируют издалека.
Единая линия защитыТот же юрист, который вёл проверку, затем пишет возражения и выступает в суде.
Сопровождение налоговых проверок — основное направление практики. Наши эксперты работают с ООО, группами компаний и ИП. Мы знаем, как налоговый контроль устроен на практике, знаем методику контролирующих органов и выстраиваем защиту так, чтобы позиция выдержала проверку и суд.
Опыт работы с выездными проверками позволяет заранее увидеть, какие вопросы зададут на допросе и какие документы запросят дальше. Это экономит время бухгалтерии и снижает число ошибок. Берём сопровождение выездных налоговых проверок на любой стадии: от решения до жалобы.
Руководит налоговой практикой бюро. Сопровождает выездные налоговые проверки, ведёт оспаривание доначислений в УФНС и арбитражном суде. Лично участвует в ключевых мероприятиях проверки и допросах руководителей. Об опыте эксперта — на личной странице.
Задать вопрос →Чтобы начать работу быстро, подготовьте основные документы. Остальное запросим по ходу анализа.
Что нужно на стартеРешение о проведении проверки; полученные требования и повестки; учётную политику и декларации за проверяемый период; учётные данные по спорным операциям; ключевые договоры с контрагентами.
Как оформляем договорДоговор об оказании юридических услуг; условие о конфиденциальности; ежемесячная оплата на срок проверки; отдельные этапы — возражения и суд — по допсоглашению; доверенность на представление интересов.
Формат взаимодействияВыделенный юрист и рабочий чат с бухгалтерией; очные выезды на мероприятия в Туле и области; выезды в другие регионы по согласованию; онлайн-обмен документами; еженедельный отчёт о ходе проверки.
Работа начинается с консультации: юрист изучает документы, отвечает на вопросы и называет стоимость. После договора команда приступает в тот же день. Данные компании не передаём третьим лицам; после проверки отдаём архив позиций.
Общий срок — два месяца. Инспекция вправе продлить его до четырёх, а в исключительных случаях до шести месяцев. Отдельно проверку могут приостановить, поэтому фактически она может длиться дольше.
Не препятствовать, но и не отдавать документы без постановления о выемке. Проверьте полномочия, требуйте опись и копию протокола, вносите замечания в протокол.
Нет. Свидетель вправе прийти с юристом или адвокатом. Мы заранее готовим ваших сотрудников и объясняем порядок допроса.
Да. Изучаем, что уже передано инспекции, и выстраиваем позицию с текущей стадии процесса. Чем раньше подключение, тем больше инструментов, но помочь можно и после акта.
На возражения на акт — один месяц со дня получения акта. На апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган — один месяц со дня вручения решения. Без жалобы в УФНС обжалование решений в суде невозможно.
Стоимость сопровождения начинается от 150 000 ₽ в месяц. Возражения на акт и суд оцениваются отдельно. Точную цену называем после анализа решения о проверке.
Да. Возражения, жалоба в УФНС и судебное обжалование позволяют добиться отмены части претензий. Часто удаётся доказать, что при доначислении налогов инспекция не учла расходы и вычеты, включая суммы налога на прибыль.
Да. Сопровождаем проверки по всей России. На мероприятия в Туле и Тульской области выезжаем очно, в другие регионы — по согласованию.
Расскажите, на какой стадии проверка и какие требования пришли. Юрист налоговой практики свяжется с вами, оценит риски и предложит план защиты.