Князев, Сиволоцкая и партнёры
Камеральная проверка начинается сразу после подачи налоговой декларации. Затем приходит требование о представлении документов или пояснений, а по итогам может появиться акт и решение. Помогаем компаниям в Туле и по всей России.
Камеральная проверка — самая массовая форма налогового контроля. Она касается любого бизнеса. Инспекция проверяет каждую налоговую декларацию и расчёт, которые подаёт компания. Для этого не нужно решение руководителя ФНС: проверка начинается автоматически с момента подачи отчётности.
Проверка налоговой декларации идёт в инспекции: сверяют данные с контрагентами и банками. По НДС проверяют цепочки поставщиков. При ошибках направляют запрос.
Общий срок — три месяца со дня подачи декларации. По НДС проверка длится два месяца. Если налоговая видит признаки нарушения, срок по НДС могут продлить, но не более чем до трех месяцев. Сроки проведения камеральной проверки важно контролировать: материалы, полученные после их окончания, не должны использоваться против компании.
Права инспекции в ходе камеральной налоговой проверки ограничены законом. Налоговые органы могут направить:
Всё, что сверх этого перечня, инспекция просить не вправе. На такую часть запроса можно законно не отвечать. Это защита прав налогоплательщика и его интересов.
Юрист проводит анализ запроса и оценивает его законность. Затем определяет, какие документы обязательно передать, готовит ответ и пояснения. Если камеральная проверка затрагивает крупные суммы, юрист проводит оценку налоговых рисков заранее. Он изучает документы по хозяйственной деятельности и готовит позицию в защиту ваших интересов. Это помогает избежать перехода к выездной проверке. В отличие от выездной проверки камеральная идёт по одной декларации. Подробнее — на странице сопровождение выездных налоговых проверок.
Сопровождение камеральных налоговых проверок на этом этапе уже даёт результат: в инспекцию уходит только то, что она вправе получить, с пояснениями по расхождениям.
Если пришло требование налоговой, важно не упустить сроки. Отвечать на требование нужно в установленный срок. Ниже порядок действий.
Изучить основание и срок, подтвердить получение через ЭДО.Результат: понятно, что требуют и к какому дню.
Определить, какие документы обязательно передать, а какие инспекция просить не вправе.Результат: перечень без лишнего.
Подготовить ответ, пояснения и сопроводительное письмо.Результат: ответ направлен в срок, штрафа нет.
Сопровождение проверки до акта: новые запросы, допросы, контроль сроков.Результат: КНП завершается без претензий или с минимальными.
Важно! Не подавайте уточненную декларацию без анализа. Подача уточненной декларации прекращает текущую проверку и запускает новую, а исправления могут стать признанием ошибки.
01 · Пришло требованиеТребование о представлении документов или пояснений по декларации. Анализ запроса, подготовка ответа и пояснений.
02 · КНП идётВ ходе камеральной проверки инспекция запрашивает дополнительные документы, вызывает на допрос. Ведём переписку, готовим сотрудников, контролируем сроки.
03 · Получен актИнспекция изложила нарушения и суммы доначислений. Подготовка возражений, участие в рассмотрении материалов проверки.
04 · Вынесено решениеРешение о привлечении к ответственности уже принято. Обжалование решения в УФНС, затем спор в арбитражном суде.
Даже после решения налоговой инспекции шансы есть. Апелляционная жалоба в УФНС и суд позволяют снять необоснованные претензии.
Камеральная проверка кажется формальностью, но по её итогам налоговая инспекция доначисляет налоги, пени и штрафы. Это обычная часть налогового контроля.
Кроме доначислений есть отказ в вычете НДС, применение штрафных санкций за непредставление документов, блокировка счёта. Крупная недоимка ведёт к взысканию, а иногда к банкротству компании и субсидиарной ответственности руководителя. Риск банкротства особенно высок, если налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль сразу за несколько периодов.
Юридическое сопровождение камеральной налоговой проверки охватывает весь процесс — от первого запроса инспекции до суда. Объём защиты фиксируем в договоре.
Итог — защита прав компании: ответы в срок, вычеты по НДС подтверждены, претензии снимаются до решения.
Комплексное сопровождение особенно важно, если компания заявляет НДС к возмещению. В этом случае инспекция изучает больше операций и чаще вызывает на допросы. Налоговое сопровождение снижает риск отказа в возмещении.
Сопровождение камеральных налоговых проверок строится по этапам. На каждом вы знаете, что делает юрист и какой результат получите.
Разбор требования. Анализ требований, декларации и учётных данных, оценка налоговых рисков.Результат: понятны риски и объём ответа.
Договор и план защиты. Согласуем объём работ и стратегию.Результат: план действий до конца проверки.
Ответы в налоговую. Готовим пакет бумаг, пояснения и письма.Результат: ответы направлены в срок.
Подготовка сотрудников. Готовим к допросам и присутствуем на них.Результат: показания не создают новых вопросов.
Возражения на акт. Подготовка возражений и доказательств.Результат: часть претензий снимается до решения.
Апелляционная жалоба и суд. Представление интересов в УФНС и в арбитражном суде.Результат: отмена или снижение доначислений.
Если по итогам проверки нарушений нет, акт не составляется. Наша задача — закрыть вопросы инспекции ещё до акта. По итогам проверки цель — решение без доначислений.
Стоимость сопровождения зависит от формата работы. Можно заказать разовый ответ на требование или сопровождение проверки целиком.
Ответ на одно требованиеанализ запроса, подбор бумаг, пояснения, сопроводительное письмо
от 20 000 ₽Сопровождение КНП целикомпереписка с ИФНС, допросы, контроль сроков до конца КНП
от 100 000 ₽Возражения и обжалованиевозражения на акт, апелляционная жалоба, суд
от 70 000 ₽Точную стоимость сопровождения называем после первичной консультации и анализа запроса. Первичная консультация помогает понять риски и объём работы.
Часто налогоплательщики думают, что на налоговое требование ответит бухгалтерия. Бухгалтер знает учёт, но не всегда знает, какие документы инспекция вправе получить. Сравним подходы.
| Что | Своими силами | С юристом |
|---|---|---|
| Объём документов | Передают всё, что попросили, даже сверх закона. | Передаём только то, что инспекция вправе требовать. |
| Ответ на требование | Отвечают формально или с опозданием. | Ответ в срок, с правовой позицией. |
| Пояснения по расхождениям | Признают ошибку и подают уточнёнку. | Подготовка пояснений с опорой на первичку. |
| Позиция к акту | Возражения пишут после акта. | Позиция готовится с первого запроса. |
| Итог | Доначисления, пени и штрафы. | Снижение или отмена претензий. |
Юрист не заменяет бухгалтера компании. Бухгалтерия готовит данные учёта, юрист отвечает за правовую позицию и переписку с налоговой.
Специализация на налоговых проверкахСопровождаем камеральные и выездные проверки, знаем практику налоговых органов.
Открытая ценаСтоимость сопровождения указываем до начала работы и фиксируем в договоре.
Юрист ведёт перепискуВсе ответы в инспекцию готовит и проверяет юрист, а не только бухгалтер.
Позиция до ответаПравовой аудит спорных операций проводим до ответа, а не после акта.
Юридическое сопровождение строим вокруг ваших интересов: сначала оцениваем налоговые риски, затем выбираем позицию. Это защита бизнеса от необоснованных претензий контролирующих органов. С налоговыми органами переписку ведёт юрист.
Сопровождение камеральных налоговых проверок ведём вместе со смежными практиками: арбитражные споры, банкротство и защита от субсидиарной ответственности. Если проверка перерастает в спор, работу продолжает та же команда.
Руководит налоговой практикой бюро. Ведёт переписку с налоговыми органами, готовит ответы в налоговую и возражения. Опыт сопровождения проверок помогает заранее видеть, какие вопросы задаст налоговая. Об опыте эксперта — на личной странице.
Задать вопрос →Чтобы начать быстро, подготовьте основные материалы. Остальное запросим по ходу анализа.
Что нужно на стартеТребование инспекции; декларацию, по которой идёт проверка; первичные документы по спорным эпизодам; договоры, счета-фактуры, акты; прошлые ответы в ФНС, если были.
Как оформляем договорДоговор об оказании юридических услуг; условие о конфиденциальности; фиксированная цена за этап или за проверку; доверенность для представления интересов.
Формат взаимодействияВыделенный юрист; онлайн-обмен файлами; переписка с ИФНС через ЭДО; встречи в Туле или онлайн.
Все данные бизнеса защищены соглашением о конфиденциальности.
Проверка налоговой декларации длится три месяца со дня подачи. По НДС — два месяца с возможностью продления до трех месяцев, если налоговая выявила признаки нарушения.
Требование о представлении пояснений — при ошибках и расхождениях. Документы — только в случаях, прямо указанных в законе: льготы, возмещение НДС, уточненная декларация с уменьшением налога и некоторые другие. Требовать все подряд, как при выездной проверке, налоговая инспекция не вправе.
На представление документов обычно отводится 10 дней, на пояснения по НДС — 5 дней. Срок отсчитывается от даты получения.
Штраф начисляется за каждый непредставленный документ. За непредставление пояснений тоже предусмотрен штраф. Размеры штрафов уточняет юрист бюро.
Да. Допросы свидетелей допускаются и при камеральной проверке. Готовим сотрудников и присутствуем на допросе, чтобы не было претензий со стороны налоговой.
Уточненная декларация запускает новую КНП и может зафиксировать ошибку. Иногда лучше дать пояснения.
На возражения на акт — один месяц со дня получения акта. Срок апелляционной жалобы в УФНС — один месяц со дня вручения решения. Без апелляционной жалобы обращение в суд невозможно.
Пришлите запрос налоговой или расскажите, на какой стадии проверка. Мы свяжемся с вами, оценим риски и предложим план защиты.