Князев, Сиволоцкая и партнёры
Возражения на акт налоговой проверки — письменный ответ налогоплательщика на выводы инспекции. Они нужны компаниям и ИП после камеральной или выездной проверки, пока решение ещё не принято. Работаем в Туле, Москве и по всей России. Пришлите документы — оценим перспективы спора.
Акт фиксирует предварительные выводы инспекции. Решение по нему ещё не принято, поэтому спор можно выиграть на этой стадии. Подать возражения — право, а не обязанность налогоплательщика. Но без них налоговая почти всегда переносит свои выводы в итоговый документ.
Налоговые споры чаще всего начинаются именно с акта. Если спор не решён сразу, дальше его придётся вести в вышестоящей ФНС и в судебном порядке. Сам документ не обжалуют: единственный способ обжалования акта — письменные возражения. Поэтому защита интересов компании начинается с них, а не с суда.
Юрист фиксирует дату и запрашивает материалы.Результат: понятна последняя дата.
Разбираем эпизоды, готовим контррасчёт и текст.Результат: позиция готова в срок.
Юрист выступает и отвечает на вопросы инспекции.Результат: доводы заявлены устно и письменно.
Оцениваем итог и готовим жалобу, если нужно.Результат: понятен следующий шаг.
Порядок установлен ст. 100 и ст. 101 НК РФ. Возражения подают в течение месяца со дня вручения. В них по каждому эпизоду излагают факты и доказательства. Правовая позиция строится по эпизодам. Затем налоговый орган рассматривает материалы проверки вместе с доводами компании.
Налогоплательщик вправе участвовать в рассмотрении лично или через представителя. Это важное право: устно можно пояснить спорные операции и ответить на вопросы руководителя инспекции. Юрист готовит позицию и выступает на рассмотрении материалов.
Акт камеральной проверки составляют, если инспекция нашла нарушения в декларации. Чаще всего это споры по НДС: отказ в вычетах, разрывы в цепочке поставщиков, возмещение налога. Предмет спора обычно уже: одна декларация и один период.
Здесь важно доказать реальность хозяйственных операций. Мы собираем договоры, переписку, документы о доставке и сведения о поставщиках. Также проверяем, не вышла ли инспекция за пределы полномочий. Подробнее — на странице сопровождения камеральной проверки.
Акт выездной проверки может охватывать несколько лет и все налоги. Претензий в нём больше, а суммы выше. Поэтому позиция строится по каждому эпизоду отдельно, с контррасчётом налога, пеней и штрафов.
Для выездной налоговой важны все материалы: протоколы допросов, ответы контрагентов, экспертизы. Часто в них есть противоречия с выводами инспекторов. Нарушения процедуры тоже включаем в позицию. Если проверка ещё идёт, лучше подключиться раньше — на этапе сопровождения выездной проверки.
После получения документа важно не терять время. Первые шаги определяют, успеете ли вы собрать доказательства.
Зафиксируйте дату вручения — от неё считают срок подачи возражений.Результат: понятен последний день.
Запросите материалы проверки, на которые ссылается инспекция.Результат: видна доказательная база претензий.
Не отвечайте инспекции в спешке и не признавайте нарушения письменно.Результат: позиция не ослаблена заранее.
Отправьте документы юристу на разбор, чтобы оценить набор спорных эпизодов.Результат: план защиты на месяц.
Проверьте, приложены ли материалы, указанные в акте налоговой проверки. Налогоплательщик вправе знать, на каких доказательствах основаны выводы. Если в акте налоговой проверки есть ссылки на документы, которых вам не передали, это довод для защиты.
Месяц пролетает быстро, особенно по выездной проверке. На разбор претензий, сбор доказательств и контррасчёт нужно время. Поэтому лучше начать работу в первые дни после вручения акта проверки.
Выберите свою стадию — для каждой есть следующий шаг.
01 · Акт только полученЕсть время на полноценную позицию по спору и сбор доказательств. Отправьте акт на разбор.
02 · Срок почти истёк или пропущенПодадим позицию по спору срочно или до рассмотрения материалов.
03 · Возражения поданыНазначено рассмотрение. Подготовим дополнения и позицию для защиты.
04 · Вынесено решениеСледующий шаг — жалоба в вышестоящий орган. Переход: обжалование решений налогового органа.
Если не уверены в стадии, пришлите документы и переписку с инспекцией. Юрист определит сроки на первой консультации и скажет, осталось ли время до решения налогового органа.
Если не подать возражения, выводы инспекции почти без изменений перейдут в решение.
Доначисления и пениНалоги за проверяемый период и пени за каждый день просрочки.
ШтрафыПри умысле — в повышенном размере. Это уже не «техническая» ошибка учёта.
Блокировка счетовВзыскание за счёт денег и имущества парализует работу компании.
Личные рискиПри крупных суммах — субсидиарная и уголовная ответственность.
Претензии инспекции — это требования к бизнесу на конкретную сумму. После решения начнётся взыскание: инспекция выставит требование об уплате, а затем спишет деньги со счетов. Стадия возражений — шанс снять часть налоговых претензий до решения. На ней не нужно платить пошлину и ждать месяцами.
Спор на этой стадии — вопрос права, а не только бухгалтерии. Мы снимаем претензии по эпизодам, где инспекция не доказала нарушение, и снижаем доначисления по остальным. Доводы, заявленные на стадии возражений, потом пригодятся в жалобе и в суде.
Подготовка позиции включает полный цикл работ. Объём фиксируем в договоре.
Юридический анализ строится на нормах налогового законодательства и судебной практики. Если спор дойдёт до суда, позиция уже будет проверена практикой.
Отдельно проверяем расчёт. Контррасчёт снижает сумму претензий даже там, где спор по существу выиграть сложно. Это защита бизнеса от лишних доначислений пеней и последующего взыскания.
Разработка стратегии начинается с вопроса: какие эпизоды можно снять, а какие лучше признать и снизить штраф. Честная оценка экономит время и деньги клиента.
Работа идёт по этапам — от разбора акта до участия в рассмотрении.
Разбор акта. Изучаем претензии и выделяем список спорных эпизодов.Результат: понятны шансы и объём работы.
Анализ материалов. Запрашиваем и изучаем материалы проверки.Результат: найдены слабые места претензий.
Доказательства и контррасчёт. Собираем документы, считаем суммы.Результат: обоснованная позиция.
Возражения. Готовим текст в срок.Результат: позиция зафиксирована.
Участвуем в рассмотрении. Юрист выступает в инспекции.Результат: снижение или отмена претензий.
Если инспекция назначит дополнительные мероприятия налогового контроля, готовим письменную позицию и по их результатам.
Стоимость услуги зависит от числа эпизодов, суммы претензий и объёма документов.
Камеральная проверкаразбор претензий, позиция, текст
от 150 000 ₽Выездная проверкавсе эпизоды, контррасчёт, доказательства
от 150 000 ₽Участие в рассмотрениипредставление интересов в налоговой инспекции
от 15 000 ₽Точную цену называем после анализа акта. Первая консультация помогает оценить шансы и бюджет спора.
Возражения часто пишет бухгалтер компании. Вот что обычно упускают и что даёт юрист.
| Что | Своими силами | С юристом |
|---|---|---|
| Срок | Считают неверно и подают в последний день. | Контроль сроков и время на сбор доказательств. |
| Позиция | Спорят общими словами, без норм и документов. | Позиция по каждому эпизоду со ссылками на НК РФ и практику. |
| Расчёт | Нет контррасчёта суммы. | Контррасчёт налога, пеней и штрафов. |
| Процедура | Процессуальные нарушения не замечают. | Поиск нарушений процедуры проверки. |
| Рассмотрение | На рассмотрение не приходят. | Юрист выступает и отвечает на вопросы. |
Самостоятельные возражения на акт налоговой проверки часто сводятся к несогласию без доказательств. Такие доводы налоговый орган отклоняет, а спор переходит на следующую стадию без сильной позиции. Право на защиту лучше использовать полностью с первого документа.
Юридическая защита в налоговом споре — это не только текст. Это стратегия на весь спор: от акта проверки до решения налогового органа и дальше, если понадобится.
Открытые ценыСтоимость услуг указана на сайте и фиксируется в договоре.
Личные страницы юристовВы знаете, кто ведёт ваш спор, и можете написать эксперту напрямую.
Практика на всех стадияхАкт, жалоба, арбитраж. Позицию строим с учётом того, как спор пойдёт дальше.
Честная оценка эпизодовЕсли эпизод слабый, говорим сразу и предлагаем снизить штраф, а не тянуть спор.
Налоговая практика бюро охватывает все стадии спора. Судебная перспектива каждого эпизода оценивается заранее, а защита клиента не прерывается при переходе на следующую стадию.
Готовит комплект мотивированных возражений по камеральным и выездным проверкам и представляет клиентов в инспекции. Лично ведёт ключевые дела налоговой практики бюро.
Под его руководством команда разбирает акт по эпизодам и выступает в инспекции. Он отвечает за результат: клиент всегда знает, кто ведёт дело.
Задать вопрос →Для работы передайте основные документы. Остальное запросим по ходу разбора.
Что передатьАкт и приложения; первичные документы по спорным эпизодам; договоры с контрагентами; переписку с инспекцией.
Как устроен договорФиксированная цена; срок подготовки документов; доверенность на представителя; условие о конфиденциальности.
ФорматДокументы можно передать онлайн или на встрече в Туле, Москве или онлайн.
Если часть первичных документов утрачена, это не повод отказываться от спора. Поможем восстановить их у контрагентов и запросить копии материалов проверки. Реальность сделок можно подтвердить и косвенными данными.
Один месяц со дня получения акта — так же, как по выездной проверке (ст. 100 НК РФ). Срок считают от даты вручения.
Инспекция вправе рассмотреть материалы без возражений. Если документ подан позже, но до рассмотрения, его учтут. Доводы по спору также можно заявить в жалобе в вышестоящую инстанцию.
Нет, это право налогоплательщика. Но без них выводы инспекции почти всегда остаются в силе, а позицию потом сложнее доказать.
Да. Дополнения и новые документы можно представить до рассмотрения материалов или на самом рассмотрении.
Возражения подают до решения, в ту же инспекцию. Жалобу подают на решение в вышестоящий налоговый орган. Обжалование решения — следующая стадия спора.
Пришлите акт. Юрист оценит спорные эпизоды и сроки и предложит план защиты.