Князев, Сиволоцкая и партнёры
Спор с налоговой часто можно решить без суда. Для этого есть возражения на акт, апелляционная жалоба в УФНС и жалоба в ФНС России. Работаем в Туле и по всей России.
Досудебное урегулирование налоговых споров — это спор с инспекцией внутри системы налоговых органов. Налогоплательщик подаёт возражения, а УФНС проверяет решение инспекции. Налоговый кодекс делает этот шаг обязательным: обратиться в суд можно только после обжалования в досудебном порядке.
Обжаловать можно любые акты и решения, которые нарушают права налогоплательщика. В досудебном порядке могут быть обжалованы:
Чаще всего претензии касаются вычетов по НДС, расходов по налогу на прибыль и НДФЛ. Право на обжалование есть у любого налогоплательщика: ООО и других юридических лиц, ИП, физических лиц.
Сюда относятся и решения, вынесенные по камеральным и выездным проверкам. Если спор только назревает, начать стоит раньше — со сопровождения камеральных налоговых проверок или сопровождение выездных налоговых проверок.
Жалобы рассматривает УФНС, затем ФНС России. Спор с налоговой службой идёт письменно, но налогоплательщик вправе участвовать лично.
Юрист анализирует акт или решение, ищет нарушения налогового законодательства и процедуры. Затем формирует правовую позицию, готовит возражения, участвует в рассмотрении. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров позволяет налогоплательщику снять претензии без арбитража.
Главное — не пропустить срок подачи. Ниже порядок действий по шагам.
Проверить дату вручения акта или решения и рассчитать срок.Результат: понятен последний день подачи.
Оценить эпизоды: какие претензии можно снять.Результат: список доводов и доказательств.
Подготовить и подать возражения на акт.Результат: позиция зафиксирована до решения.
Подача апелляционной жалобы в УФНС.Результат: решение не вступает в силу.
Жалоба в ФНС России в течение трех месяцев, затем арбитраж.Результат: дело переходит на следующий уровень.
Важно! Срок апелляционной жалобы считаем от вручения. Жалобу подаём через инспекцию, которая вынесла решение. Пока её рассматривают, решение не вступает в силу. Дальше идём жалобой в вышестоящий налоговый орган, если акт уже перерос в решение.
01 · Получен акт проверкиИнспекция описала нарушения и суммы. Готовим возражения и доказательства.
02 · Вынесено решениеРешение ещё не вступило в силу. Готовим апелляцию в вышестоящую ФНС.
03 · Решение вступило в силуСрок апелляции прошёл. Обращение в ФНС России и суд.
04 · Жалоба на действия или бездействиеНезаконные действия инспектора. Обжалуем бездействие должностных лиц.
Если не уверены в стадии, пришлите документы. Часто разногласия начинаются после камеральных налоговых проверок.
Досудебная стадия — шанс снять претензии дешевле суда. Со стороны налоговых органов позиция уже зафиксирована.
Преимущества досудебного урегулирования очевидны: отсутствие необходимости уплаты государственной пошлины и шанс снять претензии до взыскания. Если инспекция видит риск отмены, она сама отказывается от требований и не включает их в акт.
Услуга охватывает путь до арбитража. Объём юридических услуг фиксируем в договоре. В услугу входят данные учёта.
Итог — защита интересов на всех этапах спора: сроки соблюдены, позиция подкреплена документами, часть претензий снята без суда.
Работа в досудебном порядке — не формальность. Досудебное урегулирование налоговых споров ведём так, чтобы позиция не потерялась в суде. Берём на себя защиту интересов ООО и директора.
Порядок урегулирования налоговых споров разбит на этапы. На каждом вы знаете результат и срок. Соблюдаем порядок урегулирования налоговых претензий с первого документа.
Разбор ситуации. Изучаем акт, решение и переписку.Результат: понятны шансы и сроки.
Договор и план защиты. Согласуем объём и стратегию.Результат: план действий.
Возражения на акт. Готовим возражения и доказательства.Результат: часть претензий снимается.
Участвуем в рассмотрении в инспекции.Результат: позиция озвучена лично.
Апелляционная жалоба. Готовим текст апелляционной жалобы в УФНС.Результат: решение пересмотрено.
ФНС России и арбитраж. Обращение в ФНС России или иск.Результат: спор доведён до конца.
Если досудебный этап не дал результата, та же команда идёт в арбитраж. Защита жалобой в вышестоящий налоговый орган приостанавливает вступление решения в силу. После решения по жалобе позицию не переписываем заново.
Стоимость юридической услуги зависит от объёма. Можно заказать документ или сопровождение спора целиком.
Возражения на актанализ акта, позиция, доказательства
от 30 000 ₽Жалоба в вышестоящую ФНС или ФНС Россииапелляционное или обычное обжалование
от 50 000 ₽Сопровождение спора целикомот акта до решения по жалобе, участие в рассмотрении
от 150 000 ₽Точную стоимость называем после изучения акта или решения налогового органа.
Многие налогоплательщики решают подать жалобу сами. Сравним два подхода.
| Что | Своими силами | С юристом |
|---|---|---|
| Срок подачи | Срок считают неверно и пропускают. | Контролируем каждый срок. |
| Правовая позиция | Текст на эмоциях, без ссылок на нормы. | Позиция на нормах и практике. |
| Доказательная база | Документы не приложены. | Собираем и прикладываем доказательства. |
| Участие в рассмотрении | На рассмотрение не приходят. | Юрист участвует лично. |
| Итог | Отказ и иск без позиции. | Снижение или отмена претензий. |
Доводы, которые не заявили вовремя, сложнее приводить позже. Переписка с налоговой службой требует точных формулировок. Поэтому позицию лучше выстроить сразу в досудебном порядке.
Специализация на налоговых спорахЗнаем практику УФНС, нормы налогового законодательства и подходы со стороны налоговых органов.
Открытая ценаСтоимость услуги называем до начала работы.
Один юрист на всех этапахДело ведёт одна юридическая команда без передачи.
Снимаем претензии до актаИнспекция снимает требования при риске отмены.
Руководит налоговой практикой бюро. Ведёт налоговые споры от возражений на акт до арбитража. Отвечает за налоговое консультирование. Он берёт на себя защиту интересов клиента в инспекции и УФНС.
Задать вопрос →Чтобы начать быстро, подготовьте акт, решение и данные учёта.
Что нужно на стартеАкт или решение; возражения, если уже подавали; переписку с инспекцией; подтверждающие документы и данные.
Как оформляем договорДоговор оказания юридических услуг; фиксированная цена за этап; доверенность на представителя.
Формат взаимодействияВыделенный юрист; онлайн-обмен файлами; встречи в Туле или онлайн.
Данные клиента защищены соглашением о конфиденциальности.
Да. Налоговый кодекс требует его для большинства решений налогового органа и действий должностных лиц. Без обращения в УФНС арбитраж не примет заявление.
Апелляционную — через инспекцию в течение месяца со дня вручения решения. Жалобу на вступившее в силу решение или действия — в течение года с момента, когда налогоплательщик мог узнать о нарушении своих прав. Срок подачи жалобы считают от даты вручения.
Сам акт не обжалуют, на него подают возражения. Решения, вынесенные по акту, могут быть обжалованы.
Апелляционная — да, решение не вступает в силу до её рассмотрения. Жалоба на вступившее в силу решение исполнение не останавливает.
Нет. За подачу жалобы в налоговый орган пошлина не взимается.
Обжаловать отказ в ФНС России в течение трех месяцев либо идти в арбитражный суд.
Обжаловать решение о блокировке и устранить основание: сдать отчётность или погасить долг.
Пришлите акт или решение. Юрист оценит шансы налогового спора и сроки подачи жалобы.