Князев, Сиволоцкая и партнёры
Налоговая экспертиза — исследование налоговых обязательств организации или ИП. Она нужна до инспекции, в споре с ИФНС, в суде и перед сделкой. Результат — экспертное заключение с выводами и рекомендациями. Работаем в Туле, Тульской области и по всей России.
Это исследование отчётности и материалов организации. Специалисты смотрят, правильно ли рассчитаны налоги и нет ли нарушения налогового законодательства. Экспертиза помогает своевременно выявить слабые места и снизить число претензий со стороны контролирующих органов.
В отличие от налоговой проверки, работу заказывает сама компания. Цель — не доначислить платежи, а найти слабые места и защитить бизнес. Поэтому выводы остаются у клиента, а решение о дальнейших шагах принимает руководство.
Подходит организациям на любой системе: ОСНО, УСН, ЕСХН. Её проводят для ООО, групп и индивидуальных предпринимателей. Глубина зависит от задачи: от экспресс-оценки одного периода до полного разбора обязательств за три года.
Юрист формулирует цели и вопросы.Результат: понятна задача.
Юрист определяет перечень материалов.Результат: полный пакет.
Юрист контролирует ход исследования.Результат: найдены слабые места.
Юрист сверяет выводы с законом.Результат: согласованная позиция.
Юрист готовит рекомендации и позицию.Результат: заключение для спора.
Юрист участвует на каждом шаге. Он формулирует вопросы так, чтобы ответы были полезны в споре. Он же оценивает выводы с точки зрения налогового законодательства и судебной практики.
Без юриста работа часто превращается в отчёт бухгалтера. В нём есть цифры, но нет ответа: выдержит ли позиция споров с налоговыми органами. Юрист связывает финансовые выводы с последствиями и предлагает план действий.
Вид выбирают под задачу. Основные виды такие.
Финансово-налоговаяРазбор расчёта платежей и финансовых показателей организации.
Налогово-бухгалтерскаяСверка регистров, отчётности и налогового учета.
КомплекснаяКомплексная экспертиза всех обязательств, учета и контрагентов за период.
ПредынвестиционнаяОценка налоговых рисков перед покупкой актива или сделкой.
Для небольшого ООО обычно хватает налогово-бухгалтерской по основным обязательствам. Группе или холдингу с крупными сделками нужен полный разбор. Перед покупкой проводят предынвестиционную, чтобы покупатель знал обязательства актива.
Отдельно существует судебная. Её назначает суд по ст. 82 АПК РФ, а специалиста выбирает суд. Мы помогаем сформулировать вопросы, заявить ходатайство и оценить заключение. Сами судебную не проводим: её назначает суд.
Эксперт работает со сведениями клиента за выбранный период. Обычно изучаются:
Экспертиза документов показывает, насколько сведения учета совпадают с реальными операциями. В ходе проведения налоговой экспертизы эксперт сверяет суммы, даты и контрагентов, а также проверяет факт соответствия налоговой отчетности требованиям законодательства.
Отдельно специалист изучает регистры бухгалтерского учета и налогового учёта. Расхождения между ними — частая причина претензий. Анализ налоговой отчетности за несколько периодов показывает, где учёт уязвим больше всего, и помогает найти источник возможных нарушений.
Заключение должно прямо отвечать на доводы инспекции. Поэтому мы заранее сверяем вопросы с текстом требований, акта или решения и оставляем только те, которые двигают позицию. Так клиент не платит за общие рассуждения, которые нельзя приложить к спору.
От вопросов зависит польза заключения. Примеры:
Вопросы формулируем с учётом конкретной ситуации клиента. В споре они должны прямо отвечать на доводы инспекции.
Ответы должны быть однозначными. Формулировки «возможно» и «вероятно» почти не помогают. Поэтому вопросы и выводы согласуем заранее, до начала основной работы.
Хороший вопрос конкретен и проверяем. Например, не «есть ли нарушения», а «правильно ли определена база по налогу на прибыль за 2024 год с учётом договоров с конкретным поставщиком». Такой ответ легко использовать в возражениях и в суде.
Она полезна не только в споре. Её заказывают в разных ситуациях.
Подготовка к выезднойНайти слабые места до прихода инспекции.
Получен акт или решениеПроверить обоснованность претензий.
Спор с инспекциейПодкрепить позицию заключением.
Подготовка к судуПодготовить доказательства и вопросы.
Смена бухгалтера или руководстваПринять учёт без скрытых ошибок.
Сделка или покупка активаПроверить обязательства приобретаемого объекта.
Высокие вычеты или низкая нагрузкаПроверить, не привлечёт ли это внимание ИФНС.
Есть и внешние сигналы. Это требования о пояснениях, вызов на комиссию по налоговой нагрузки, вопросы банка по операциям. Каждый такой сигнал означает, что инспекция уже изучает сведения клиента.
Чем раньше проведена работа, тем больше способов устранить налоговые риски. До инспекции можно подать уточнённые декларации и исправить ошибки учёта.
Особенно полезна организациям с крупными сделками, импортом, работой с большим числом поставщиков. В таких случаях слабые места накапливаются быстрее. Регулярная работа позволяет держать их под контролем и не ждать претензий инспекции.
Отдельный повод — смена собственника, реорганизация или выход из группы. Новому руководству важно понять, какие налоговые обязательства уже сформированы и какие налоговые последствия могут всплыть после передачи дел.
Компания заказывает работу, когда видны риски учёта, риски контрагентов и риски вычетов. Другая компания приходит после требования. Третья компания — перед продажей доли. Для группы компаний и дочерней компании набор вопросов шире: риски сделки, риски блокировки счетов, риски штрафа и операционные риски разбираем отдельно.
Если компания меняет бухгалтера или компания выходит на новый налоговый режим, работу лучше провести до камеральной проверки и до выездной проверки. В ходе проверки и после проверки набор законных способов становится уже. До встречной проверки ещё можно закрыть слабые места по контрагентам.
Смотрим налоговые претензии, налоговые нормы, налоговые вычеты, налоговые льготы, налоговые режимы, налоговые периоды, налоговые требования, налоговые доначисления и налоговые ставки. Параллельно сверяем копии налоговой отчетности и переписку с налоговыми органами. При покупке бизнеса и при росте масштаба бизнеса это особенно важно: исходных данных и учётных данных часто не хватает, а финансовые последствия уже заложены в сделку. Передайте пакет документов — сделаем анализ контрагентов и назовём сумму налогов, переплату налогов и возможный возврат налогов.
Экспертиза решает разные задачи на разных стадиях. Выберите свою.
01 · Инспекции ещё нетНайдём слабые места и дадим время их исправить. Переход: выездная проверка.
02 · Идёт инспекцияПокажем слабые места и поможем подготовить пояснения. Переход: сопровождение выездных налоговых проверок.
03 · Получен акт или решениеЗаключение усилит возражения и жалобу. Переход: возражения на акт.
04 · Спор в судеЗаключение станет доказательством по делу. Переход: налоговый арбитраж.
Если сомневаетесь, пришлите материалы. Юрист определит стадию и задачу на первой встрече.
На ранней стадии это профилактика. На поздней — инструмент защиты. В обоих случаях клиент получает объективную картину обязательств и снижает финансовые потери.
Если инспекция уже идёт, время ограничено. Начинаем с вопросов, которые ИФНС уже задала в требованиях. Разбор первичных документов по этим эпизодам позволяет быстро подготовить пояснения и не допустить новых претензий.
Ошибки в учёте обнаруживаются при инспекции. Тогда возникают серьёзные последствия.
ДоначисленияПлатежи за весь выбранный период.
ПениЗа каждый день просрочки уплаты налогов.
ШтрафыЗа неуплату, а при умысле — в повышенном размере.
Личные рискиБлокировка счетов, взыскание, при крупных суммах — уголовное преследование руководителя.
Экспертиза позволяет увидеть эти угрозы заранее. Пока претензий нет, ошибки можно исправить самостоятельно и с меньшими потерями.
Для организации важна и предсказуемость. Карта налоговых рисков помогает заложить их в финансовый план и принять решения по сделкам с открытыми глазами.
Претензии бьют и по репутации. Банки, партнёры и инвесторы видят блокировки счетов и долги перед бюджетом. Своевременная работа помогает сохранить доверие и стабильность оборота.
Отдельный вопрос — ответственность руководителя. При крупной недоимке инспекция может требовать субсидиарной ответственности, а материалы направить в правоохранительные органы. Работа и своевременное исправление ошибок снижают эту угрозу для владельцев и директора.
В бюро входит полный цикл работ:
Карта угрозГде учёт уязвим и почему.
Расчёт потерьКакие суммы грозят при претензиях.
План исправленийЧто сделать до инспекции или в споре.
ЗаключениеТекст для возражений и суда.
Разбор контрагентов — важная часть. Инспекция часто снимает вычеты и расходы по сделкам с поставщиками, у которых нет ресурсов или реальной деятельности. Мы изучаем таких контрагентов по открытым сведениям и определяем, какие сделки вызовут вопросы налоговых органов.
По итогам мы не просто фиксируем ошибки. Мы предлагаем способы их исправить и законные варианты оптимизации налогообложения.
Заключение пишем понятным языком. Для руководителя — краткие выводы и сумма угроз в рублях. Для бухгалтера — конкретные ошибки и способы исправления. Для юриста — обоснование, которое можно использовать в споре.
При необходимости продолжаем работу. Это сопровождение налоговой проверки, подготовка возражений, представление интересов в суде. Так выводы становятся основой защиты интересов бизнеса.
Этапы проведения прозрачны для клиента. На каждом вы знаете результат.
Постановка вопросов и целей. Обсуждаем задачу и формулируем вопросы.Результат: техническое задание.
Запрос материалов. Направляем перечень материалов.Результат: полный пакет для анализа.
Анализ. Изучаем учёт, операции и контрагентов.Результат: выявленные слабые места и ошибки.
Предварительные выводы. Обсуждаем выводы с клиентом.Результат: согласованная позиция.
Заключение. Готовим экспертное заключение.Результат: текст с выводами и рекомендациями.
Консультация по результатам. Объясняем выводы и план действий.Результат: понятные следующие шаги.
Если в процессе работы выявлены серьёзные угрозы, сообщаем о них сразу. Клиент не ждёт финального заключения, чтобы начать исправление ошибок. Это особенно важно перед выездной или сделкой.
Этапы проведения налоговой экспертизы можно ускорить, если сведения уже выгружены из учётной программы. Чем полнее пакет, тем короче срок.
Стоимость проведения экспертизы зависит от объёма работы. На цену влияют объём материалов и число операций, выбранный период, число вопросов и срочность.
Экспресс-разбор обязательствосновные платежи и операции
от 50 000 ₽Налогово-бухгалтерскаяответы на вопросы
от 50 000 ₽Комплекснаявсе обязательства, учёт и контрагенты за период
от 150 000 ₽Точную цену называем после запроса материалов.
Цена обычно в разы меньше возможных доначислений. Для клиента это способ заранее увидеть проблемы и не платить за ошибки прошлых периодов.
Работу можно совместить с налоговым ведением. Тогда юрист не только находит ошибки, но и помогает их исправить, готовит ответы на требования и представляет клиента в инспекции.
Для постоянных клиентов возможен регулярный разбор — например, раз в год перед сдачей годовой отчётности. Так клиент держит обязательства под контролем и быстрее проходит инспекции.
Многие организации проверяют учёт силами штатного бухгалтера. Сравним с независимой экспертизой.
| Что | Штатный бухгалтер | Независимый специалист |
|---|---|---|
| Объективность | Проверяет собственную работу. | Взгляд со стороны. |
| Практика судов | Обычно не отслеживает. | Учитывает актуальную практику. |
| Вес в споре | Мнение заинтересованной стороны. | Заключение специалиста как доказательство. |
| Итог | Ошибки остаются незамеченными. | Слабые места выявлены и устранены. |
Вес заключения в споре тоже разный. Пояснения штатного бухгалтера инспекция воспринимает как позицию стороны. Заключение независимого специалиста с подробным разбором и ссылками на нормы суд оценивает как доказательство.
Независимая экспертиза не заменяет бухгалтера. Она даёт взгляд со стороны и юридическое заключение о его работе.
У штатного бухгалтера есть естественный конфликт интересов: ему сложно признать собственные ошибки. Внешний специалист свободен от этого и называет проблемы прямо.
Бухгалтер отвечает за текущий учёт и сроки отчётности. У него редко есть время на глубокий разбор прошлых периодов. Внешний специалист смотрит на учёт так же, как инспектор, и находит то, что может стать поводом для претензий.
Открытые ценыСтоимость указана на сайте и фиксируется в договоре.
Личные страницы юристовВы знаете, кто ведёт вашу работу, и можете написать напрямую.
Практика в связкеЭкспертиза, инспекции и разрешение налоговых споров — одна линия. Выводы сразу проверяются с позиции будущего спора.
Клиент получает не отчёт ради отчёта, а инструмент для принятия решений. Карта угроз здесь связана с тем, как спор пойдёт дальше: возражения, жалоба, суд.
Готовит заключения в досудебном и судебном порядке. Лично ведёт ключевые задачи налоговой линии бюро.
Он работает вместе с налоговыми юристами бюро. Поэтому заключение учитывает не только сведения учета, но и позицию клиента в возможном споре. Он отвечает за результат: клиент всегда знает, кто ведёт работу.
Задать вопрос →Какой пакет нужен для работы, зависит от вопросов. Базовый набор такой.
ПереченьНалоговые декларации; отчётность; регистры учёта; копии первичных документов и договоры; акты и решения ИФНС, если есть.
ДоговорДоговор на проведение; перечень вопросов и срок; фиксированная цена.
КонфиденциальностьСоглашение о неразглашении; доступ к материалам только у команды; возврат материалов после работы.
Материалы можно передать онлайн или на встрече в Туле. Если части сведений нет, поможем восстановить их по выпискам банка и сведениям контрагентов.
Мы работаем с организациями из Тулы и Тульской области очно, с клиентами из других регионов — дистанционно. Формат не влияет на качество: все этапы и результаты фиксируем письменно.
Работаем со сведениями учёта в любой учётной системе. Выгрузки из программы ускоряют работу и снижают её цену.
Это право клиента — заказать экспертизу самостоятельно, не дожидаясь инспекции. Чем раньше собраны материалы, тем шире набор законных способов закрыть налоговые претензии до спора.
Проверку проводит инспекция, и её цель — доначислить платежи. Экспертизу заказывает сама компания. Её цель — найти слабые места и защитить интересы до претензий или в споре.
Декларации, отчётность, регистры, первичка и договоры за выбранный период. Если есть акт или решение ИФНС, их тоже передают.
Срок зависит от объёма материалов и числа вопросов. Точный срок называем после запроса материалов.
Да. Отсутствие инспекций не значит отсутствие ошибок. Работа до инспекции дешевле и даёт время исправить учёт, подать уточнённые декларации и подготовить пояснения.
Цена зависит от объёма материалов, периода, числа вопросов и срочности. Точную стоимость называем после разбора задачи.
Опишите задачу. Юрист предложит вопросы и назовёт сроки и цену.